解密日本数字货币征税全方案，全球征税首例

比特币等数字货币是否应纳税，如何纳税，已成为困扰世界的难题，将直接影响各国政府对加密数字货币的态度。

每年2月16日至3月15日，正是日本的报税季，2017年起起落落的虚拟货币也成为全球首次申报的对象之一。涉及的虚拟货币征税问题已成为2017年度报税热点。它也是世界的标杆。

而本月早些时候比特币交易要收税吗，亚利桑那州当局也开始了一项虚拟货币税收提案，该提案建议使用比特币作为税收的参考，它承认虚拟货币是一种货币，而不是一种产品。但并非所有立法者都赞成用比特币纳税。亚利桑那州参议院代表史蒂夫法利警告说，如果比特币价格暴跌，这将使纳税人陷入两难境地。但当局认为，州政府应该对比特币交易负责，美元就足够了（以防范风险）。

总部位于亚利桑那州的 Tag Employer Services 负责人支持比特币，并表示未来 20 年世界会以不同的方式看待它。该公司已开始用比特币支付工资，并允许将公司的部分养老基金投资于虚拟货币。

日本是目前正在拥抱 ICO 和区块链的国家，政府即将出台的税收方法无疑将成为世界的榜样。

日本链得得App研究员通过详细走访，对日本的税收制度进行了全面分析。

两个核心税收问题：所得税和消费税

据链得得日本研究员称，相信到2月底，第一个官方计算虚拟货币交易所得税的案例很快就会出现。

目前在日本获得虚拟货币的方式除了交易所购买、自挖、网站免费发放外，还有很多方式。税收有两个方面：

首先是所得税，对用户在虚拟货币交易中获得的收益（资本收益）征收；

第二个是消费税。使用虚拟货币购买商品/服务（例如使用比特币购买东西）需缴纳消费税。一般日本几大交易所网站上显示的消费金额都是扣除消费税后的实际价格。 .

所以最重要的是所得税。

在日本，所得税的算法是累积的，虚拟货币的所得税税率是通过将虚拟货币的利润加到工资和其他收入中来确定的。股票和其他利润按约 20% 的统一税率征税，收入越高税率越高。

如果总收入低于 195 万日元，则为 5%；

900万日元以上为33%，1800万日元以上为40%；

4000 万日元以上为 45%，另加 10% 的居民税，最高税率为 55%。

2017年9月，国税厅发布公告称，虚拟货币交易的收益原则上归类为杂项收入，计入纳税申报表。报税时，应征收最高 45% 的所得税税率（不包括居民税）。 12月，美国国税局再次发布虚拟货币交易盈亏计算指引，但纳税人仍处于亏损状态。

根据规定，虚拟货币与其他货币的购买、销售和兑换均属于征税范围。基本计算公式为收购价与卖出价之差：

收入金额=卖价-单币价*卖币数量

例如去年5月，以5000美元的单价购买了4个比特币，共计20000美元；去年 12 月，它们都以每件 20,000 美元的价格售出，总价为 80,000 美元。那么个人收入中需要征税的部分是80000-(5000*4）.

虽然看起来很简单，但实际操作却极其复杂。首先，一些官方货币的利率以前无法验证，每个交易所的利率也可能不同，利率每秒变化很大等等。这些实际问题无法解决。

美国国税局对区块链技术的回应

即使是可以用纯数字计算的税收问题，在区块链的技术发展中，仍然存在纯数字无法解决的问题。日本国税局也分解了复杂的情况，例如：

虚拟货币的分裂：虚拟货币的扩容和分叉可能导致虚拟货币本身的分裂。比如ETH硬分叉后，ETC被拆分。此时不征税，利润将分成新的销售额。在这种情况下，采购成本为0，在计算所得税时，这部分利润就是纯收入。

收入明细明细。个体户日常收集的虚拟货币作为支付方式，算作营业收入或房产等收入。此外，以买卖虚拟货币为生的人的收入也算作营业收入。

虚拟货币作为支付手段也包含在虚拟货币所得税征收范围内。

比特币目前在日本合法的虚拟货币交易平台上落地，那么比特币应该如何计算呢？在日本，差额包含在所得税中。

例如，当您决定使用交易所钱包中的比特币付款时，以 100 美元购买的比特币价格飙升至 20,000 美元。那么，中间的19900美元的差额也在征税范围之内。除了购买商品和服务，在用比特币兑换其他货币时，差额也算作收入。这种做法有效避免了避税操作。

虚拟货币保证金交易的所得税。与FX（外汇保证金交易）的申报不同，单独征税（即申报支付系统，俗称白盒）的申报不同，虚拟货币保证金交易属于综合征税（俗称黑盒子）框）。

ChainDD 小科学：

白盒（如外汇保证金交易）利润不会立即扣除，但每年2月16日至3月中旬独立申报上一年利润总额，一次缴税时间（确定申报），有利于提高投资效率。固定税率为20.315%，与黑箱累进税法不同。无论外汇收入多少，税率都是固定的、统一的。

黑匣子：增量税收，你投入的越多，你收的税就越多。

“采矿”所得税。挖矿是虚拟货币独有的机制。通过挖矿获得虚拟货币时，收益为挖矿时虚拟货币的市场价格，成本为挖矿费用，如电费等。还有其他对采矿收入征税的方式。

争议：减半税肯定会触发避税手段

日本关于将虚拟货币所得税归类为杂项收入的争议也很大，因为这意味着一半的收入需要上缴。超过20万日元的收入就要被征税，很快，各种避税手段肯定层出不穷。

需要缴纳所得税只会在虚拟货币交易、交易、货币兑换后产生利润（亏损）。 ，中间是一个可操作的空间。

另一个问题是用户流失无法处理。去年上半年，日本警察厅公布，2017年网络威胁案件中，非法发送虚拟货币案件23起，涉案金额达5920万日元。这还不包括下半年轰动全球的 Coincheck 案。下半年，这些病例数呈现明显上升趋势。

此外，这部分遭受损失的用户的税收情况，如海外监管加强、价格在一定时期内暴跌等情况更为乐观。即使他们遭受了异常损失，也必须对去年确定的利润进行征税。任何从去年的交易中获得巨额利润的人现在都必须缴纳大量税款，即使由于“异常损失”而导致他们的支付能力低下。

虚拟货币的利润不允许通过抵销股票交易等损失来抵税，损失将从次年开始弥补。这可能与 2005 年前后迅速扩大的外汇保证金交易（FX）所发生的情况类似。当时日本很多人在日元贬值时通过倒卖外币赚取巨额利润比特币交易要收税吗，但在随后的暴涨中日元，许多人通过抵消来避税。

看日本最大虚拟货币交易平台的实践

BitFlyer，日本第三大虚拟货币交易所（关东财长第00003号），成立于2014年1月9日，是目前日本最大的交易平台。它还发布了一系列关于虚拟货币相关税收的通知。 .

在2月8日发布的“交易声明”公告中，bitFlyer开始收集用户交易信息。用户需要确认的信息很多，但确认后，可以根据公式计算出大概需要支付的金额。包括：

1、用户的所有交易记录：交易日期/时间、币种、交易类型、交易价格、数量、手续费（单位：货币对中的主要货币）、日元价格、订单ID等

ChainDD 科普：

货币对：用于交易的两种货币的组合，例如比特币/日元货币对显示为 BTC/JPY 或 BTCJPY。 .

主轴货币：上例中左边的BTC称为主轴货币，右边的日元称为结算货币。简而言之，锭币和结算币的关系就是用结算币买卖锭币。

2。闪电交易历史：

(1）父订单：日期和时间、订单号、货币对、买卖角色、订单数量、交易数量、价格、订单类型、状态

(2）子订单：日期和时间、订单号、货币对、买卖角色、订单数量、交易数量、价格、订单类型、状态

(3）订单执行：日期和时间、订单ID、交易ID、货币对、买卖角色、订单数量、手续费（单位：货币对中的本金）、价格、状态

3。历史保证金：

日期时间、操作、货币对等、价格变化、交易收入、手续费（单位：日元）、兑换点数、数量

如果需要计算收益，用户可以从bitFlyer平台公布的“收盘价/SQ价目表”（即平台每日虚拟货币交易价目表）中确认各种虚拟货币的单价，然后根据公式计算自己的所得税金额。

虽然bitFlyer目前宣布无法为其合作的各家有交易流的公司提供任何计税服务，但这意味着山田电机、品真楼等通过bitFlyer进行比特币支付的公司需要参考到税务局。 12月1日公布的纳税计算。个人也需要根据自己的实际交易金额来计算。

不过，公司已发布公告，宣布将与虚拟货币税务服务平台Cryptact合作，将于2月中旬推出计税工具“tax@cryptact”（可能在税务局正式开始申报后） .

Cryptact 还与日本 15 家交易所达成合作。据说可以计算目前平台上约1680种虚拟货币的交易所得税。

除了与bitflyer合作的前高盛创业者Cryptact外，日本也有不少创业公司在开发损益计算服务平台，但没有人能保证其准确性。 -tax，专门提供虚拟货币收入征税相关的免费服务，但目前只提供bitFlyer、bitbank等大型交易所的交易服务（截至发稿，G-tax有10个合作平台，freee有2个） .

向虚拟货币征税迈出一小步

现任东京国税厅“电子商务专家研究组”创始成员之一的东京国税第一课税课长佐藤博之直接表达了虚拟货币税的复杂性追踪。他指出，虚拟货币不同于投资基金和外汇交易。它缺乏影响价值的指标和基准。这是投机者的天堂。虚拟货币的盈亏信息基本可以通过兑换记录查询，但问题是国际上的交易、个人之间的交易等辅助情况可以部分追踪到，而那些使用假名或借名的交易则很难定位。

所以很明显，目前的计算方法和那些复杂的规定仅限于迄今为止发生的各种情况。对于区块链技术和虚拟货币的巨大未知不确定性，不会发生的只会增加，而国税局的规定只是一小步。 （本文为链得得App独家首发，钛媒体授权发布）